银行道德风险，是指银行从业人员违背职业道德，给银行的资产、信誉乃至业务发展带来的影响和危害。员工的不道德行为往往又同违规违纪、违法犯罪行为联系在一起，成为诱发案件、事故的直接原因。
由于我国银行业在现阶段具有一定垄断性，一旦出现道德风险，将会直接导致人民群众对国家、银行信任程度降低，甚至引起挤兑，造成社会治安混乱，影响安定团结的稳定局面，其破坏力很强，危害性极大。
银行道德风险的几种表现
银行经营管理的每个部门、每道环节都会有道德风险，但是最集中、风险最大的还是在管钱管物管人的部门和“权、钱、人”这三个主要环节。一是权力行使中的道德风险。银行的各级经营管理人员，手中都掌握着一定的权力，如：贷款审批权、资金调度权、大宗物品采购及基建装修工程项目招标投标决策拍板权等等。正确地运用好这些权力，对支持国民经济发展，发挥金融在资源配置中的核心作用，提升银行自身的地位和竞争实力等，都起着重要的作用。但是，如果权力被思想动机不纯、道德素质不高的人所掌握和运用，就很可能产生滥用权力、逃避责任和以权谋私的风险。二是业务操作中的道德风险。银行的各项业务几乎都同金钱有关。员工天天面对的是钱，接触客户谈论的是钱，业务操作盘算的是钱。在这方面存在的道德风险主要为：见利忘义，贪财损德；弄虚作假，失信毁德；违规懈怠，无视公德；好人主义，纵容恶德。三是人事工作中的道德风险。选人不当，重才轻德；用人不公，难以服众。
道德风险产生的原因
从近年来银行业发生的多起案件来看，笔者认为，道德风险产生的原因主要有以下几个方面：
（一）缺乏长期、有效的学习教育机制。个别基层机构管理者没有正确处理好加快业务发展和加强员工教育之间的关系，忽视和放松了对员工思想道德的关注，与员工之间缺少沟通，对员工的学习教育内容不够全面，方式呆板低效，导致员工对本行的企业文化缺乏强烈的认同感和归属感，难以形成共同的价值取向和一致的目标追求，甚至产生抵触和叛逆情绪。特别是近年来面对银行分配制度改革、经营模式创新、后勤保障社会化等问题，部分员工心理失衡，思想产生极大波动，如不及时加以疏导这种情绪将不断累积和激化 从而埋下道德风险祸根 。
（二）无法抵御不良思想的侵蚀影响。在市场经济大潮中，受拜金主义、享乐主义等社会上一些不健康思想的冲击和侵蚀，部分意志薄弱、缺乏自制力的员工容易产生严重的不平衡心理，人生观、价值观迷失。个别员工逐渐背离了应有的诚实守信、无私奉献的道德观念，爱慕虚荣，贪图、迷恋灯红酒绿的生活方式，崇尚不劳而获，导致出现挪用公款用于经商办企业，甚至参与非法集资等违法违纪行为，给银行的资金和声誉造成巨大损失。
（三）内控管理不到位，责任追究力度不够
部分基层机构内部控制薄弱，制度执行不到位，而且内部监督部门对制度执行情况缺乏有效监督，对不执行制度规定者查处不力、处理偏松，对各种违法违规行为缺乏严厉的惩戒机制，从而导致员工遵纪守法、依法合规经营的观念淡薄，玩忽职守、见利忘义等行为时有发生。
防范道德风险的措施
（一）坚持依法治行与以德治行相结合。法律和道德都是维护社会秩序、规范人们思想和行为的重要手段。法治以其权威性和强制手段规范人们的行为，德治以其说服力和劝导力提高全体成员的思想认识和道德觉悟。防范银行道德风险，必须法治与德治相结合，法律约束、纪律约束与员工的道德自律相结合。首先，各级领导和职能部门要高度重视道德建设，把它们同各项业务建设一道，放在重要的位置上，提供各种有利条件，切切实实地抓紧抓好。其次，领导干部要以身作则、率先垂范。治行先治官，治官先治德。银行的各级领导干部既是法律、纪律和道德建设的倡导者、组织者，又首先是法纪和道德的信奉者、示范者，我们的干部必须真正做到像温家宝总理所要求的那样：“如履薄冰，如临深渊，慎之又慎，为人民用好权，管好钱，”以德示人，以德服人，以自身的模范行动，带动全行业的道德建设。
（二）深入开展员工道德教育。一是要坚持不懈地开展理想和信念教育，引导员工树立正确的人生观、世界观、价值观，自觉抵制拜金主义、享乐主义、极端个人主义思想的影响和侵蚀。二是要结合岗位培训，开展全面系统的员工职业道德教育。要把学习《员工职业操守》和《员工行为规范》作为培训教育必修课，通过培训学习，使员工熟悉和牢记银行的职业道德、职业纪律，明确什么是对的，什么是错的，什么是可以做的，什么是不应该做的，从而自觉地遵守各项规章制度和银行职业道德准则。三是要结合日常的工作实际开展经常性道德教育。银行的各项业务工作和经营活动中，处处都蕴含着是与非、善与恶、美与丑、应该与不应该等等道德关系。利用发生在员工身边的这些人和事，适时地开展道德评价和舆论褒奖，可以起到事半功倍的教育效果；在实施奖励的时候，配合以道德方面的赞誉和表彰，惩罚人的时候也不为罚而罚，给以必要的道德评论和警示，也可以使员工受到正反两方面教育和引导，见贤思齐，防微杜渐。
（三）强化制度执行，规范员工操作行为。坚持业务发展制度建设优先，根据业务发展情况，不断建立健全各项规章制度。在建立健全规章制度的基础上，在强化制度执行上下功夫，不断强化内部监督机制。要建立举报制度，依靠和发动社会各界和一线员工，鼓励检举违法违规问题，对举报查实的案件，要予以奖励。对坚持规章制度，勇于斗争而制止案件发生的一线员工，要有特别的激励机制和规定。要加大对制度执行不力的查处、惩戒力度，实行严格的问责制，对出现大案、要案，或措施不得力的，要从严追究管理人员和直接责任人的责任。反复发生案件，问题长期得不到有效解决的机构，要对班子成员进行问责。要建立员工行为日常排查制度，对于涉嫌赌博、经常迟到早退、交友混乱、收入与支出明显不符等“问题人员”要重点监控，实现员工相互之间横向纵向的有效控制。
（四）、营造良好的道德环境。环境对员工的道德养成与提升，有着直接的影响，良好的环境可以使“近朱者赤”，而污浊的环境也能使“近墨者黑”。社会、单位、家庭是员工道德形成的主要环境，三者相互衔接、密不可分。我们不仅要关注员工在单位的道德教养，而且要关注他在社会和家庭生活的潜移默化中所受到的影响；不仅要看他八小时以内的道德表现，还要看他在八小时外与什么样的人交往，有什么样的业余兴趣和爱好，要把家庭教育、社会教育和单位教育紧密结合。要充分利用新闻报道、行内通报、黑板报、宣传栏等舆论工具，大张旗鼓地宣扬好人好事，批评不道德行为，弘扬正气，抵制歪风邪气；要提倡员工读好书、唱好歌、看好戏，开展健康有益的文化体育活动，摈弃那些低级、庸俗的文化垃圾，使员工在真、善、美的文化熏陶中不断提高道德修养。
（五）、建立有效的制度保障。加强道德建设离不开严格的制度保障。首先，在用人机制上，一定要坚持用好的作风选人，选作风好的人，把那些德才兼备、群众公认的人放到重要岗位上，决不能让那些无德无能或者虽然有才但却德行很差的人占据各级领导岗位。其次，在利益导向上，一定不能让老实人吃亏而让那些投机钻营的人有利可图。对于那些爱岗敬业、诚实守信、扎实工作、默默奉献的好员工、好典型，要给予大力的宣扬和适当的物质奖励，使他们成为实际利益的获得者。而对那些违反道德、不守信誉、弄虚作假的人和事，必须给予处罚，让他们付出沉痛的代价，以儆效尤。三是要建立员工道德档案，把它作为评先、考核、晋升、晋级的重要依据。要使每一位员工都认识到：道德也是一种宝贵资源和财富，是我们银行员工在未来的事业发展和市场竞争中的立身之本、成功之源，从而珍惜自身的道德记录，规范自己的道德言行，争做有理想、有道德、有文化、有纪律的合格员工。
近年来，防范银行从业人员的道德风险一直是管理的重点工作。由于银行疏于防范内部员工道德风险而导致的案件发生，涉案单位和员工都付出了沉重代价。因此，防范化解员工道德风险是银行业不容忽视的工作。
银行员工道德风险的特征
（一）效仿性。部分员工受外部环境的拜金主义、享乐主义影响，容易对自身正确的世界观、价值观、人生观产生动摇，导致触碰道德底线，引起意志不坚定的员工跟风效仿。
（二）隐蔽性。道德风险源于个别员工败德行为，主要受员工内心价值观影响，造成的风险是一个逐步暴露的过程，不易被及时发现。
（三）破坏性。道德风险发生的时间、业务操作环节、风险内容、造成损失程度等都无法预测，道德风险的发生往往伴随着操作违规、声誉受损等风险，极易对整个单位造成经济损失和负面影响。
银行员工道德风险原因分析
（一）合规文化建设弱化。基层网点往往忽略合规与经济效益之间的均衡关系，过度强调经营指标，对合规制度选择忽视，部分员工合规意识淡薄，存在一定程度的“人情文化”“圈子文化”。
（二）价值观念出现偏差。社会炫富文化、成功学、厚黑学的盛行，使得员工理想信念松动，价值观扭曲，存在快速致富、侥幸逃脱心理，造成非理性抉择，诱发道德风险。
（三）内部控制管理松懈。基层网点往往偏重于结果考核，倾向于指标的完成情况，忽视内控管理和业务发展的过程管理，管理制度存在缺陷或制度执行不到位，容易让有不法意图的员工钻空子。
防范道德风险的措施
（一）提升基层员工思想道德意识。一是将单位的整体管理与思想道德建设有机统一，把员工的思想教育与业务发展和企业文化建设凝聚在一起，帮助员工树立起正确的人生观、世界观和价值观，筑起坚实的思想防线。二是将员工行为操守、合规业务操作纳入日常管理体系，增强员工的廉洁自律意识和自我约束能力，增强员工遵纪守法的自觉性和防腐拒变的能力。三是在吸收人才以及职务晋升时，把道德标准作为人员聘用和提拔的重要指标，注重员工的道德品质，做到选人用人以德为先。
（二）强化内控管理制度建设。一是完善规章制度，全面梳理、整合、优化现有规章、制度、流程，查漏补缺，制度设计环环相扣，让员工清晰地明白哪些事能做、哪些事不能做，能做的事应该怎么做，充分发挥制度作为风险防控“第一道闸门”的作用。二是强化工作执行，杜绝规章制度变成一纸空文，在制度面前人人平等，任何人、任何岗位、任何行为都必须严格遵守合规要求，任何情况都不滥用权力，不以权谋私，不搞变通。三是严肃追究问责，培育敢于问责、严于问责的良好氛围，提高道德风险成本，对于可能存在道德风险的员工，坚决依规严肃处理，督促员工自觉遵守各项规章制度，认真执行各项操作规程，发挥制度约束的警示作用。
（三）营造自上而下的合规文化。一是强化舆论宣传，通过各种新闻媒体、宣传栏、警示牌等宣传媒介进行正向指引，营造“规范操作、合规经营”的环境。二是开展合规教育，以案为诫、以案明纪，深入开展合规教育大讲堂、宣讲巡讲、专题培训、案件警示等活动，引导从业人员知敬畏、存戒惧、守底线，根植守法合规文化。三是畅通建言渠道，充分发挥基层员工的一线优势，建立良好的意见反馈渠道，鼓励基层员工主动上报制度执行和业务操作中的制度缺陷和合规建议。
（四）加大日常人文关怀力度。一是开展基层调研，围绕员工最关心、最直接、最现实的问题开展调研，了解员工真实的工作情况，切实帮助员工解决困难。二是丰富员工业余生活，充分发挥员工特长，开展形式多样、内容丰富的文体活动，培养员工的团队精神，增强员工的凝聚力、向心力。三是加强员工沟通交流，重视和尊重员工的情感需要，通过组织座谈会、发放调查问卷、征集匿名意见等形式，与不同年龄结构、不同岗位的员工进行交流，掌握其思想动态，解决员工在思想上的包袱。四是建立家访机制，以家庭联系入手，内外互动，开展各类主题家访活动，向员工家庭介绍企业文化理念的同时，了解员工家庭基本情况、兴趣爱好以及8小时之外的行为，强化单位与家庭的联系纽带，打造“家文化”，建立风险防范同盟。
从广义上来说，道德风险是指与人的品德有关的无形的因素，即是指由于个人不诚实、不正直，促使风险事故发生，以致可能引起社会财富损毁和人身伤亡。导致道德风险发生的直接原因是当事人之间获取的信息不对称或信息不完整，当监督成本太高以至超过监督收益时，在获取信息方面占优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，在监督不到位的情况下采取不利于他人的行动，侵占他人的利益。具体在商业银行内部，银行决策层、管理层、经营层明知其作为或不作为不符合商业银行的长远利益，但因认为这种作为或不作为可能不被发现或即使被发现所带来的损失也小于所带来的收益，而作出决策所形成的风险就是商业银行的内部道德风险。
一、商业银行内部道德风险的层次分类与表现
按照商业银行所面临的道德风险可总括为如下三个层次：
商业银行决策层（如董事会成员）的道德风险：在目前国内商业银行的产权体制下，决策层个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，这是决策层仍然存在道德风险的根本原因，具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违规行为反应迟钝等等。
商业银行管理层（如总分行管理级员工）的道德风险：决策层的道德风险增加了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目标短期化，在决策层对高级管理层的约束力软化的情况下，不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整统计数据，报喜不报忧等等。
商业银行经营层（如操作/执行人员）的道德风险：商业银行的经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为商业银行内部道德风险发生频率最高的层次。如工作人员利用制度漏洞作案，高素质人员利用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等等。
二、商业银行内部道德风险的控制
我国银行业的安全与发展不仅取决于建立起有效的银行安全网，还取决于银行内部道德风险的有效控制。
1、加强对员工的政治思想教育。提高员工的思想道德水准可从根本上降低商业银行的内部道德风险特别是降低经营层道德风险，但仅由商业银行通过加强员工的思想道德品质教育，员工被动地接受职业道德的灌输，以提高员工伦理道德水平，这在防范或控制内部道德风险方面的作用是非常有限的，这是一个社会学的课题，只有全社会伦理道德水平的提高和信用体系的完善，才能真正实现银行员工整体道德水平的提高，对于一家商业银行来说这是成本高而收效慢的方式。因此，银行加强员工政治思想工作的重点要着眼于建立员工的企业归属感和工作自豪感，并通过长期不间断的合规经营理念的渗透和企业文化的培育，建立合规经营、合规操作的经营观念。
2、建立健全各项规章制度。在商业银行目前的经营管理体制下，强有力的规章制度和规范的业务操作是控制内部道德风险的最有效手段。要按照《金融机构内部控制指导原则》的要求，建立覆盖所有业务品种和业务操作环节的`规章制度。要全面建立内部授权制度，增加内部授权透明度；明确各授权岗位的业务操作程序；正确处理发展与规范的关系，坚持内控优先原则，发展必须在规范的范围内发展；严格内控标准，任何人、任何业务都必须处于内控制度的控制下，任何情况下不能出现例外。
3、建立真正的现代企业制度。应该说国内商业银行在建立现代企业制度，完善法人治理结构方面已经有了长足的进步，特别是作为上市公司的上市商业银行，其股东的职能作用得到了相对强化，但现实情况是要实现决策层以其自身权益对银行的经营效果负责，实现这一目标还有很长的路要走，股东大会及商业银行内部监督系统还无法实现对决策层和高级管理层的有效制约。必须真正建立起商业银行决策层以其自身权益对银行的经营效果负责，经营者直接承受经营失败的经济责任的产权管理体制，对商业银行内部道德风险的控制才可能达到令人满意的效果。
4、建立充分的信息披露制度，加强外部监督，可有效地降低商业银行内部道德风险。在这方面应发挥银监会及银行同业公会的作用，如建立金融从业人员信息库，对不适合担任商业银行高级管理职务的人员信息予以充分披露，提高商业银行获取人力资源信息的能力；要求各商业银行提高对违规经营责任人员处罚的透明度等等。促使商业银行在进行高级管理人员任用时不仅仅限于银行监管部门的资格审查，而且从自身的风险控制角度自觉加强人事任用的审慎性，降低商业银行内部道德风险。
5、完善人事管理制度。商业银行因用人失察而导致内控失效，形成巨额风险甚至损失的情况屡见不鲜，这足以说明现行的人事管理体制存在问题，因此有必要完善现行的人事管理体制。一是要严格人才选拔的标准和程序，严把进人关。增加通过考试的方式选拔人才的比例，考试可能无法做到对人才的全面评价，但可极大地提高选拔的客观性，提高员工整体素质；二是要增加人事任免的透明度，降低人事任免工作中的主观性；三是要真正落实重要岗位及高级管理人员的任期责任审计制度及离任审计制度，任期责任审计结论及离任审计结论要真正成为人事考察的重要依据，改变任期责任审计及离任审计在人事任免中仅仅是例行程序的现状。
6、下达合理的考核指标。考核指标的制订要全面考虑是否符合实际，是否有利于银行的长远经营目标，不能误导各级经营管理人员。商业银行作为企业，经营业绩和经营规模当然是十分重要的，但作为决策层绝不应过于强调某一方面的重要性，不能让利润或经营规模掩盖一切，否则可能对管理层和经营层传达错误信息，以增加风险为代价，甚至在一定程度上破坏内控环境，直接引起内部道德风险的增加。要减少考核指标制订过程中的主观性，在充分考虑实际情况的基础上建立起以利润、不良资产控制为主，业务规模为辅的考核指标，实现商业银行效益和可持续发展的综合平衡，最终实现长期利润最大化。
7、建立合理的奖惩制度并严格执行。目前特别要尽快建立并严格执行对违规经营及形成不良资产的责任人员的责任追究制度，在追究直接责任人员责任的同时也要追究单位领导人的责任，以提高领导层的责任心，彻底改变国内各商业银行在这方面的落后现状。
8、加强内部稽核。要将对内控制度进行再监督的内部稽核制度作为商业银行内控体系的核心，提高内部稽核的独立性和稽核覆盖面，充分发挥其确保各项内控措施得到全面落实的关键性作用。要在稽核部门与业务管理部门之间建立起有效的信息流动渠道，并严格稽核整改要求，以提高稽核工作的效果。通过以上方式充分发挥内部稽核在控制内部道德风险方面的重要作用。